Как учесть расходы на УСН «Доходы минус расходы»

Как учесть расходы на УСН «Доходы минус расходы»

Если вы выбрали упрощённую систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы», то вы можете снизить сумму налога за счёт своих затрат. Для этого придётся внимательно относиться к каждому платежу, который вы хотите учесть в налоге УСН. Прежде чем признать расход при расчёте налога, проверьте все обязательные условия.

1. Расход экономически обоснован и направлен на получение дохода.
2. Соответствует списку расходов из ст. 346.16 НК.
3. Вы полностью расплатились с поставщиком.
4. Вы уже получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена.
5. У вас есть документы, которые подтверждают расход.
6. Чтобы списать расходы на товары, которые вы купили, чтобы потом перепродать — товары должны быть проданы.

Учитывайте расход в налоге УСН по последней из дат:

• дата оплаты поставщику,
• дата получения от поставщика товаров, работ или услуг,
• дата отгрузки товара конечному покупателю.

Обоснованность расхода

Расход должен быть оправдан с точки зрения ведения предпринимательской деятельности и направлен на получения дохода. К снижению налога могут приниматься только те расходы, которые целесообразны для ведения бизнеса. Если, например, вы занимаетесь внедрением программного обеспечения, то вряд ли для вас будет целесообразно приобретение сварочного аппарата. Важно уметь убедительно объяснить, как именно помогают бизнесу те или иные затраты.

Соответствие расхода списку из Налогового кодекса

Учитывайте только расходы из списка в ст. 346.16 НК РФ. Если в нём нет вашего расхода, учитывать его в налоге УСН нельзя.

Важно: авансовые платежи по самому налогу УСН в расходах не учитывайте.

Расход оплачен и подтверждён документами

Расход подтверждают такие документы:

• кассовый чек,
• БСО,
• платёжное поручение,
• накладная,
• акт сдачи-приёмки,
• договор, квитанция и другие.

По документам должно быть понятно, за что и сколько вы заплатили. Также важно подтвердить получение товара, выполнение работы или оказание услуги. Если речь идёт о покупке материала в магазине, то достаточно кассового чека, если там указан товар, цена, организация-продавец и сумма. Если речь идёт об услуге со стороны организации, то нужен платёжный документ — например, платёжное поручение, а также акт приёмки услуги. Последнее требование не прописано явно в Налоговом кодексе РФ, но следует из позиции Минфина — например, письмо от 12.12.2008 г. № 03-11-04/2/195, в котором указано, что уплаченные авансы не могут учитываться как расходы.

Если вы платите не деньгами, а, например, по бартеру или векселем, то такая оплата тоже должна быть подтверждена документом: актом взаимозачёта, актом приёмки-передачи векселя и т.д.

Таким образом, расходы учитываются на последнюю их дат:

• дата, когда вы получили товар, работу или услугу — посмотрите в акте или накладной.
• дата оплаты вами товара, работы или услуги.

Расходы на товары для перепродажи

Расходы на закупку товаров для перепродажи учитываются только после продажи товара вашему покупателю. Имеет значение не оплата клиентом товара, а его передача.

• 20 марта вы закупили 20 подушек, по 1000 рублей каждая,
• 30 марта вы продали 4 подушки — в этот день учтите в расходах 4 000 рублей.

Сложность увеличивается, если один и тот же товар приобретается по разным ценам. В этом случае при продаже такого товара нужно знать, по какой цене он покупался, чтобы включить в расходы соответствующую сумму.

Расходы на товары для перепродажи учитываются в налоге УСН по последней из дат:

• дата, когда вы оплатили товары поставщику,
• дата передачи товара клиенту — дата накладной клиенту на продажу товара или дата отчёта о рознице.

Расходы на основные средства списывайте поквартально

Основные средства — это товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия, а не для перепродажи. Срок их использования — больше года, стоимость — больше 100 000 рублей.

Расходы на покупку основных средств — это первоначальная стоимость имущества. Она определяется как сумма всех фактических затрат на покупку. Главное правило — стоимость основного средства списывайте в расходы равными долями в течение одного календарного года. Можно начать списывать с того квартала, в котором основное средство введено в эксплуатацию. Расходы учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря. Так, к концу года приобретённое имущество должно быть полностью списано.

Подробнее про учёт основных средств читайте в статье «Особый учёт основных средств в налоге УСН».

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Расходы на рекламу

Рекламные расходы подразделяются на нормируемые, которые можно списать только в определённом размере, и ненормируемые, которые можно списывать полностью.

Без ограничений можно списывать только следующие рекламные расходы:

• на рекламные мероприятия через СМИ;
• световую и иную наружную рекламу, в том числе на изготовление рекламных стендов и щитов;
• на участие в выставках, ярмарках, на оформление витрин и выставок, на изготовление рекламных брошюр и каталогов, а также на уценку товаров, которые утратили своё качество на выставке.

Все прочие расходы на рекламу можно учесть в размере не больше 1% от выручки в том же периоде. Например, затраты на призы при проведении розыгрыша в первом квартале можно списать при расчёте налога не больше, чем на 1% от выручки за квартал.

Подробнее о рекламных расходах читайте в статье.

Всегда проверяйте правильность учёта расходов, от этого зависят показатели в декларации и сумма налога. Содержите в порядке все документы, подтверждающие расход, и обязательно сохраняйте их не менее 4 лет.

Статья актуальна на 04.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Плюсы и минусы строительства цоколя из красного кирпича

Цоколем именуется основание, которое располагается между основным фундаментом и несущими стенами здания. Это сооружение возвышается над уровнем земли и защищает основные стены от влаги. Цоколь, несет на себе большую функциональную, а также архитектурную нагрузку. Поэтому к строительству данной конструкции следует отнестись очень серьезно.

Самым подходящим строительным материалом для возведения цоколя будет красный кирпич.

При возведении цоколя из керамического кирпича есть много плюсов.

1. В отличии от белого красный кирпич меньше всего подвержен разрушению.

2. Имеет хорошую устойчивость к атмосферным осадкам.

3. Красный кирпич не боится низких температур.

4. Обладает не большим весом.

5. Обеспечивает хорошую звукоизоляция.

6. Кирпич может использоваться в строительстве, повторно.

7. Сам кирпич изготовлен из обожжённой глины, поэтому является экологически чистым.

8. Красный кирпич является теплым материалом, поэтому в регионах с ярко выраженным разделением сезонов будет отличным решением для постройки цоколя.

Красный кирпич имеет несколько маркировок. Поэтому нужно знать, чем выше число с литерой М, тем выше прочность кирпича. А так как к цоколю предъявляются особые требования к прочности, при строительстве цоколя следует использовать кирпич с маркой выше М100. Морозоустойчивость кирпича, также должна быть указана в характеристиках, чем выше цифра циклов заморозки, тем лучше. При возведении цоколя рекомендуемая ширина, должна быть не менее 520 миллиметров. Однако ширина, высота и прочие параметры, в целом будут зависеть от конкретного случая строительства. При строительстве цоколя нужна гидроизоляция. Этот этап строительства очень важен, от того как качественно выполнена эта работа, будет зависеть долговечность цоколя, а также всего строения. Для утепления конструкции хорошо подходит пенополистирольные плиты. Правильно сделанное утепление может снизить промерзание кирпича, что серьезно увеличит параметр морозоустойчивости.

Высокая стоимость материала — это главный минус при строительстве цоколя из красного кирпича.

В последнее время, появилось много кустарных мини-заводов по изготовлению керамического кирпича. Что значительно сказывается на качестве изделия. Это еще, один большой минус. Поэтому при выборе и покупке материала нужно спрашивать документы, доказывающие легальность происхождения изделия.

Плюсов строительства цоколя из красного кирпича, значительно больше, чем минусов. Поэтому данный материал, лучше всего подходит для решения данной задачи.

Правильно спроектированный и построенный цоколь прослужит долгое время и будет требовать минимальных затрат на ремонт.

Наш блог

Кирпич – прочный, но дорогостоящий материал для строительства. Достоинств у него значительно больше, чем недостатков.

Десятилетиями люди ведут полемику на тему, дом из какого материала лучше – из кирпича, монолита или панелей? Споры не угасают, и у каждого варианта находятся сторонники и противники. На практике жильцы предъявляют разные требования к строениям. Поэтому то, что для одного – преимущество, другому видится недостатком.

Мы предлагаем небольшой цикл статей о материалах для строительства многоквартирных домов. Вы узнаете о специфике каждого из них и сами сможете решить, какой из них лучше. Начнем мы с кирпича.

Многоквартирные дома из кирпича в России

Существует 3 типа кирпича: керамический, силикатный и клинкерный. Последний используется преимущественно для облицовки. Силикатный неустойчив к перепадам температуры. Поэтому для строительства в российских климатических условиях годится только керамический.

Среди старого жилого фонда большинство кирпичных домов – сталинской эпохи. Это самые долговечные здания, которые могут простоять более века. Из кирпича возводились и самые первые «хрущевки».

В современном многоэтажном строительстве этот материал встречается редко. Его используют только на тех проектах, где можно позволить себе потратить больше времени и денег.

Недостатки кирпича

Длительность работ – главный недостаток строительства дома из кирпича. Если одновременно начать возводить 3 здания одинаковой площади и этажности из разных материалов, на кирпичное уйдет на треть больше времени, чем на монолитное, и вдвое больше, чем на панельное.

Объем затрат тоже играет не в пользу кирпича. Строительство обойдется в 2 раза дороже, чем из монолита, и в 2-2,5 раза дороже, чем из ЖБИ. Дело не только в стоимости материала. Трудоемкость в этом случае значительно выше, поэтому работа оплачивается по более высокой ставке.

Еще один относительный минус – ограниченная высота. Больше 18 этажей из этого тяжелого материала возводить нельзя, иначе нижняя часть здания не выдержит давления.

Достоинства кирпича

Минусов, как мы убедились, немного – и все они проявляются на этапе подготовки к строительству. Плюсы же мы ощущаем на протяжении всего времени эксплуатации здания:

Архитектурные изыски. Из кирпича можно выложить стены любых геометрических форм. В частности, комнаты с эркерами и 4-метровые потолки чаще встречаются именно в домах из этого материала.

Комфортный микроклимат. Летом в таких домах прохладно, а зимой – достаточно тепло.

Шумоизоляция. Толщина кирпичных стен иногда достигает 60 см. Благодаря этому совсем не слышно, чем занимаются и о чем говорят соседи.

Экологическая чистота. Хотя на этот фактор чаще обращают внимание в индивидуальном строительстве, для многоэтажек это не менее актуально.

Прочность. Таким домам не только присущ максимальный срок эксплуатации. Они особо устойчивы к механическим воздействиям (природным и антропогенным).

Устойчивость к микроорганизмам. Даже если в кирпичном доме повысится влажность (что случается редко), стены не покрываются плесенью и грибком.

Маскировка коммуникаций. Кирпичные стены толще, поэтому штробить их безопаснее.

Еще один приятный бонус кирпичных стен – это большая глубина, позволяющая делать в них импровизированные холодильники под окном. Такие мини-хранилища часто встречаются в домах советской постройки.

Отделка квартиры в кирпичном доме

Зданиям из этого материала характерен самый длинный период усадки. Для домов старого фонда это не проблема. А вот при покупке квартиры в новостройке не стоит удивляться перекосу стены, возникшему через 5 лет после ввода в эксплуатацию. Так что с капитальным ремонтом стоит повременить.

Поверхность кирпичных стен – как правило, неровная, требующая серьезной черновой отделки. Поскольку штукатурки может потребоваться слишком много, рациональнее выравнивать стены гипсокартоном.

В то же время кирпичная стена – это привлекательный элемент декора. В интерьерных стилях, вроде лофт, она приветствуется. Достаточно лишь покрыть поверхность лаком и не задумываться о штукатурке, шпаклевке и обоях.

Загородный дом — монолит или кирпич, что выбрать?

Есть множество способов возведения домов – как многоэтажных, так и малоэтажных. Но в современном загородном домостроении наиболее распространены:

• кирпичная кладка – старый добрый кирпич, который укладывают в несколько слоев.
• монолитное строительство – бетонная смесь, заливаемая в специальные формы – опалубки. Она держится за счет собственной прочности и металлического каркаса внутри.

По популярности кирпич здорово обходит монолит, и в этой статье мы разберем – заслуженно ли?

Но прежде чем сравнивать эти материалы, нужно прояснить один вопрос: нельзя строить малоэтажный дом исключительно из монолита, да и только из кирпича – нежелательно.

В любой постройке всегда буду как монолитные, так и "структурные", подвижные элементы. Только их сочетанием можно обеспечить и надежность, и гибкость вашего строения. А теперь за дело.

Цена вопроса

…должна волновать вас, только если вы выбираете квартиру в многоэтажном доме. В малоэтажных домах, как из-за большей технической сложности монолитной постройки, так и из-за необходимости смешивания типов, разница не так уж велика. Единственная область, в которой вы точно почувствуете ценовую разницу – это качество материалов.

Время – деньги

А вот в этом пункте монолитное строительство опережает кирпич, и значительно. Секрет в способе укладки: если кирпич требует вдумчивого и сосредоточенного заложения в несколько слоев, монолитные стены просто заливаются в "формочку" опалубки. Таким образом, в этой "номинации" выигрывает монолит, но…

Вы ведь догадались, что не все так просто? Как только речь заходит не о типовом, а об индивидуальном домостроении, стандартизированные опалубки становятся бесполезны. Для каждой интересной задумки, для каждого необычного угла потребуется своя "формочка".

Тепло вашего дома

Теплоизоляция и толщина стен – немаловажный фактор. Но и здесь монолит предпочтительнее. "Почему?" – спросите вы? Его итоговые теплопроводящие свойства в несколько раз лучше, чем у кирпича. Этому во многом способствует не только использование ячеистого бетона и пористых утеплителей, но и отсутствие швов.

Это значит, при одинаковой теплоизоляции, толщина стен в кирпичном варианте дома будет гораздо больше. А кому хочется отдавать драгоценные квадратные метры?

Ложка меда: использование керамических пустотелых кирпичей немного уменьшает этот разрыв в теплоизоляции, но очень незначительно.

Вес дома определяет как массивность фундамента, так и общую сложность постройки. И вновь, за счет многообразия легких примесей, монолит выйдет на 15%-20% легче своего кирпичного "собрата". Что это значит для вас, как будущего хозяина дома? Экономию времени и надежность – на монолитный дом в меньшей степени будут влиять грунтовые воды или чрезмерное заводнение.

Сейсмостойкость

И вновь монолит оказывается в первых рядах. Землетрясения в России – дело редкое. Но от мелких неприятностей не застрахован никто, поэтому в расчет стоит брать способность дома сопротивляться стихии: и землетрясениями, и ураганам. Монолит, имея более гибкую структуру, погнется и успокоится, в то время как кирпич с большей вероятностью пойдет трещинами.

Придание форм

А что если у вас безумный или безумно интересный замысел и вы хотите "упаковать" свое жилище в невообразимые формы?

Что ж, и в этом случае монолитные постройки – ваш выбор. Они легко "вливаются" в любую опалубку, хотя важно и не переусердствовать: несмотря на всю прочность, каждая неровность будет уменьшать устойчивость конструкции. Кирпич, конечно, тоже способен складываться в совершенно футуристичные формы, но делает это с большим трудом.

Чтобы представить этот пространственный функционал монолита и кирпича, сравните застывающую резину и конструктор лего.

Отделка

Желаете такой же халат, но с перламутровыми пуговицами? Что ж, полную свободу действий вам предоставляет как кирпич, так и бетон – фасад вы можете сделать на свой вкус и усмотрение. Но в этой категории кирпич одновременно и выигрывает и проигрывает: ведь в отличие от бетонного моноблока, кирпичная стена – сама по себе красивый фасад.

Дом решил начать новую жизнь

Бывает и такое: планировка не подошла, гостиную сделать побольше, и еще пристройку интегрировать, а вот эту стену надо…

Нечасто хозяева монолитных домов решаются на такие капитальные перемены в своем жилище – и дело не столько в стоимости, сколько во времени и хлопотности этого занятия. А иногда и в невозможности! Ведь кирпич значительно "подвижнее" монолита: из него легче вырвать и восстановить какой-то отдельный кусок. Более того, делать внутренние перегородки из бетонных моноблоков, решение поистине… странное. Они стеснят вас, будто наручники.

Неожиданная проводка в неожиданном месте

В том, что касается инженерных коммуникации – электропроводка, канализация, отопление – кирпич, в виду своей разборной структуры, обставляет монолитные стены в два счета. И хотя бетонный моноблок не развалится от того, что вы просверлите в нем пару дырок, от масштабных изменений придется отказаться.

Красота – страшная сила

Если мы возьмем "голые" кирпич и монолит, то первый оставит унылую серость моноблоков далеко позади. Вот только загвоздка в том, что монолитные дома покрываются специальной отделкой, а то и вовсе "заворачиваются" в своего сегодняшнего конкурента: кирпич. Только укладывается он в один слой.

Конечно, ничто не мешает и кирпичным стенам приобрести какой-нибудь необычный декор, но признайте – кирпич это красиво, презентабельно, уютно. И прикрывать его чем-то еще, обычно не хочется.

И все равно кирпич

Однако на сегодняшнем рынке именно кирпичу отдается предпочтение в строительстве домов и коттеджей. Причины?

Качественных исследований никто не проводил, однако мы предполагаем, что роль играют:

• престижность кирпичного дома;
• эстетичный вид и его визуальная законченность без дополнительных усилий;
• мнение, что монолитное строительство свойственно многоэтажным постройкам и плохо соотносимо с индивидуальным домостроением

Но в конечном итоге, кирпич – надежный, проверенный временем и красивый материал. И хотя его физические характеристики уступают моноблоку бетона, разница не столь существенна, а сам материал ассоциируется с уютом и теплом.

Монолитные минусы? Конечно, есть!

Справедливости ради также стоит сказать о недостатках монолитного домостроения. Вот эта пара ложек дегтя:

• Металлические конструкции, на которых держится бетонная смесь, требуют тщательного монтажа.
• На зиму возведение монолитных домов приостанавливается или же требует добавления в смесь противоморозных веществ.

В целом, литой бетон во время застывания более подвержен влиянию среды, чем кирпич. Соответственно в расчет придется брать и жару, и морозы, и дождь, что требует как хороших материалов, так и профессионализма со стороны строительной компании.

Из чего же все-таки строить?

Из всего! Внешние и несущие стены будут отлично себя чувствовать, если выполнены из монолитного бетона: и дом устоит, и тепло сохранится, и звукоизоляция отличная, и фасад можно украсить как душе угодно.

Однако внутренние перегородки будут гораздо лучше чувствовать себя в кирпичном исполнении, особенно – если вы пожелаете что-то поменять.

А если кирпич не по душе?

Бывает и такое. Однако на внутренние перегородки не ложится столько веса, сколько на внешние стены, а значит, вы можете использовать любой материал, который вам близок: панели, дерево, бутовый камень. Даже гипсокартон! Хотя последний мы бы все же не рекомендовали использовать активно.

А чтобы не попасть впросак и точно все рассчитать, при этом, не изучая сопромат – лучше всего обратиться к архитектурное бюро. Это избавит от сложных расчетов, гарантирует надежность и поможет реализовать ваши пожелания и задумки.

Кстати, у нас в компании "ТопДом" – отличные специалисты.

Читать другие статьи раздела

Вы читаете эту статью с целью – получить во владение добротный респектабельный дом в достаточно сжатые сроки, который обеспечит Вам комфортную жизнь и будет радовать долгие годы.
Подробнее об ошибках при экономии в строительстве домов.

Элитный дом — это особый подход и настоящая «философия жизни». В нем не может быть ничего случайного, каждый элемент проходит тщательную проверку на соответствие высоким стандартам.
Подробнее о выборе стиля для элитного дома.

После постройки, пристройки либо реконструкции дома следует документально зафиксировать осуществленные изменения. Процедура продиктована тем, что.
Подробнее о вводе в эксплуатацию частного жилого дома.

Любая корректировка типового проекта увеличивает его стоимость. Это обусловлено необходимостью выполнения индивидуальных расчётов.
Далее о возможностях внести изменения в проект дома.

Как получить необходимую электрическую мощность для современного коттеджа?В какие инстанции следует обратиться, чтобы оформить всю требуемую документацию?
Подробнее об электроснабжении частного дома.